Smrt a daně, aneb dvě jistoty úspěšného tradera

daněPůvodně jsem chtěl napsat nějaký sofistikovaný článek o zdanění příjmů z tradingu, ale velice rychle mi došlo, že existuje tolik variant a zádrhelů, že to celé bude spíš seznam věcí, na které je třeba při zdanění příjmů z tradingu dát pozor, než nějaký vyčerpávající návod s tunou příkladů.

Takže situace je jasná – v období od 1.1.2014 do 31.12.2014 jsem vydělal nějaké peníze, a tyto peníze chci jako řádný občan korektně zdanit. Na co dát pozor? Uff, to je seznam:

  1. Kde jsem daňovým poplatníkem a daňovým rezidentem. (§2 zák. 586/1992 Sb., o daních z příjmů).
  2. Jakým způsobem jsem příjmů z tradingu dosáhl (zda jako fyzická osoba nepodnikající, fyzická osoba, která to měla jako podnikání anebo právnická osoba).
  3. Co je (a co není) cenný papír.
  4. Jaké druhy aktiv jsem obchodoval. Úplně rozdílně se zachází s dividendami, a jinak s jednotlivými třídami aktiv (akcie, CFD, forex, opce, futures, swapy …).
  5. Zda byly nebo nebyly některé druhy příjmů již zdaněny srážkou u zdroje.
  6. Zda byl nebo nebyl splněn časový test pro držení akcií.
  7. Zda jsem měl příjmy v Kč, USD, EUR, jejich kombinaci či jiných měnách.
  8. Co smím a co nesmím zahrnout jako výdaje proti příjmům z prodeje.
  9. Jak korektně přepočítat kurzy na Kč.
  10. Jak správně zahrnout příjmy z tradingu mezi ostatní příjmy (závislá činnost, samostatná činnost, příjmy z nájmu atd.)

No, není smrt mnohem jednodušší?

Příspěvek byl publikován v rubrice Investování. Můžete si uložit jeho odkaz mezi své oblíbené záložky.

55 komentářů u Smrt a daně, aneb dvě jistoty úspěšného tradera

  1. labros napsal:

    Možná by přeci jenom neškodil popsat podrobně ten nejobvyklejší případ, který pasuje na tradery navštěvující tento blog, a kteří obchodují třeba strategii s 90% úspěšností. Tedy poplatník a rezident ČR, fyzická osoba nepodnikající, obchody s akciemi, časový test nesplněn, příjmy v USD.

  2. bpetr napsal:

    Možná právě kvůli této skutečnosti většina traderů raději prodělává ;o)

  3. Ceslav napsal:

    Jedna věc je danit zisky, to bych u toho, kdo je hodlá vykázat a zdanit nepovažoval za žádný velký problém.
    Druhá věc je, jak vykazovat ztrátu (jako FO nepodnikající v obchodování). Je to vůbec možné? O tom jsem na netu nenašel článek – diskuzi.

    • Eddie napsal:

      To bohužel nejde. Chápu, je to nespravedlivé, ale nejde to.

      Umím si to představit z pohledu logiky u PO, pokud jsou to aktiva společnosti.
      Ale tam také na 100% nevím jestli to jde.

    • juraj napsal:

      Dokonca nejde ani kombinovat zisk a stratu z roznych instrumentov. Modelovy priklad: Akcie mas v strate, opcie v zisku. Strata nikoho nezaujima, zdanis prijem z opcii …

      • admin napsal:

        Vážně? Na to jsi přišel jak?

        • Janosik napsal:

          jj, je to tak, nevim cemu se divis.

          • admin napsal:

            Divim se kdes to vzal. Nemyslim to zle.

            • Janosik napsal:

              ja tez ne, jen se divim ze se divis.

              Je to vystup ze specialni prednasky k danim pro obchodniky, cca 7-8 let zpet, dan. expert dr.Nekovar.

              Prijmy a Vydaje z obchodovani s akciemi by se spravne nemely michat s Prijmy a Vydaji z obchodovani derivatu. Kazde na zvlastnim radku, v par. 10.

              Samozrejme lze ale predpokladat, ze to 99% financnich uredniku nebude znat, atakze zrejme projde i michanice.

              • Anonym napsal:

                Cili koupim 1.1.2014 100 akcii SPY a ochrannou opci na rok. SPY vydela, opce vyprsi bezcenna a ty zdanis zisk z SPY a NEODECTES ztratu z ochranne opce, jo?

                • Janosik napsal:

                  Identicky problem jako s hedge je s dalsima opcnima strategiema – covered call apd..
                  Tam to resi dalsi radek, specielne pro takoveto slozene strategie. „Dukazni bremeno“ je ale na tobe (smysl michani ruznych investicnich instrumentu do jednoho obchodu).

                  • admin napsal:

                    No, myslím, že řádek „příjmy z obchodování s finančními deriváty“ by to vyřešil spolehlivě a všechno najednou ;-)

                    Nebo tady někdo člení na „akcie“, „ETF“, „futures“, „opce“, „certifikáty“, „warranty“ atd., když daní?

                    • Janosik napsal:

                      jasan,
                      akcie samozrejme jeden radek,
                      derivaty druhy,
                      slozene strategie treti,
                      nekdo mozna dalsi radky – fondy, dluhopisy, apd.

  4. gio napsal:

    Takze neco jako Tax-Loss Harvesting jako v US u nas asi nefunguje?

    http://www.investopedia.com/terms/t/taxgainlossharvesting.asp
    http://www.cnbc.com/id/102103105

    Mozna ma ten Delaware neco do sebe :-)

  5. admin napsal:

    Pokud byste někdo hledal jednotné kurzy pro přepočet cizí měny dle § 38 na rok 2014, tak třeba tady:

    http://www.businessinfo.cz/cs/clanky/mfcr-jednot-kurzy-men-za-zdan-obd-2014-3460.html

    • Eddie napsal:

      To je pěkný kurz. Já mám účet u IB vedený v Kč. Tak jsem chtěl použít ten z ocenění portfolia k 31.12.,který je samozřejmě vyšší. Ještě to zvážím.

      Chápu, že dividendove obchody jsou v přiznání zvlášť. Ale pokud u akcií nesplníš časový test tak bych to smíchal dokupy s ostatními strategiemi.

  6. Anonym napsal:

    Občas je zajímavé sledovat nektere reakce :). Treba od traderu s winem x roku a s temer absolutnim minimem znalosti o danove problematice. Tedy nejen o ni. Jiste, kdyz dojde na otazky tohoto typu, budou argumentovat svym danovym poradcem. Ale pokud se uz ani nepodivali na to, co jim zapsal do kolonek a třeba u brokera skutecne byl danovy poradce naprosto orientovany a nechtel zadnou konzultaci…..?
    No a i tady jsou nektere adresy sledovany a prispevky mazany takze mozna pisu do zdi.

    • admin napsal:

      Ivoši, tobě fakt není snadný vyhovět. nejdřív chceš článek o daních, teď zase tvrdíš, že je tady cenzura … máš nějakej problém?

      • Ivo napsal:

        tohle jsem ale nepsal ja! jestli teda narazis na me, protoze ano, ja se o clanek o danich primlouval a ano, mam brnenskou IP a ano, jmenuji se Ivo a pod svy posty se podepisuju!

        nicmene nic z toho co tu je napsany anonymem, o kterym si nevim proc myslis, ze jsem to ja jsem nepsal

  7. Anonym napsal:

    Ivoš ??? :) asi hledej dál…Ivoš to není.
    Cenzura tu je a ty to víš nejlíp. A také víš, že jsi do roku 2014 nic z tradingu nezdaňoval, a pokud ano, pak špatně. Ale podobně jako “ nikdo nikdy nemůže jít u zahraničního brokera do mínusu“. a podobné sranda výroky – Hodně to ukazuje na začátečníka.
    Skvěle jsi okopčil system dostupný volně na netu , trošku upravil a teď už je to vlastně tvůj system. Ale jinak super web.

    • admin napsal:

      No, jak dlouho obchoduju, to tady na webu mám: http://winpes.cz/faq/ Samozřejmě že jsem začátečník, dělám to jenom 6 let, to není moc ve srovnání s burzovními veterány.

      Daně platím. Správně.

      Cenzuru tady na webu nemáme a nepotřebujeme, on k ní není moc důvod, blog nesleduje obchodní zájmy.

      Systém je převzatý z webu, přiznávám to v textu mnohokrát, mých je pár úprav a zveřejňuju aktuální historii ;-))

      Jinak ty jsi v diskusích cca 3 týdny, 6 příspěvků, jsi někde od Brna, vystupuješ anonymně a mě je to jedno ;-)

  8. Anonym napsal:

    Někde jsem tady četl, že 4 roky profitabilně trejdíte….a přitom asi trošku nevíte, že je třeba oddělovat rozdílné produkty pro zdanění….no bude to asi podobné jako s Grimmy. Také se této problematice vyhýbají, a když do ní náhodou zasáhnou, pak je to průser (řeší admin – mazáním :) )

    • admin napsal:

      Profitabilně trejdím 6 let: http://winpes.cz/faq/ a ne, nevím, ani trošku, že je rozdílné produkty třeba oddělovat pro zdanění. Té problematice se nevyhýbám, vždyť proto je tady na to článek ;-)

      Přirovnání ke Grimmům mě upřímně řečeno uráží, toho se prosím napříště zdržte.

  9. Anonym napsal:

    No pokud skutečně profitabilně obchodujete, a neuvádíte, nebo nevíte o problémech s opcema, futkama, cfd,…(vašeho DP bych rád navštívil)

  10. Anonym napsal:

    Z toho odkazu fakt uz jsem presvedceny………teda naprosto :)

  11. Ondrej napsal:

    Admine, hlavne se nenech podobnymi stekajicimi anonymy odradit.

  12. misch napsal:

    Hm, tak mě napadá … a co konverze měn (u IB tedy FXCONV místo defaultního IDEALPRO)? Nemám prostě otevřenou žádnou long/short forexovou pozici, nerealizuji žádný zisk/ztrátu, prostě jen konvertuji část účtu na jinou měnu. Doteď jsem nic takového neřešil, ale přemýšlím jestli i z takové operace je potřeba platit daně. Jinak řečeno, co když si koupím 25000 EUR za 27, a za půl roku je vyměním zpět na CZK za 28? Něco, co by se dalo nazvat „ziskem“ v CZK je 25000 Kč, ale přitom nešlo o klasický obchod typu „otevřít/zavřít pozici“. A vůbec, co když budu mít účet u brokera ve více měnách zároveň? Danit zvlášť zisky v USD a zvlášť v CZK? No jo, no, já vím, zeptat se daňového poradce … ale prostě mě ten — zatím teoretický — problém zaujal, a zajímalo by mě jak to vidí ostatní. Podotýkám že s daněmi problém nemám, zisky vykazuju korektně, a nehledám kličky „jak z toho ven“. Jen mě to prostě zajímá.

      • misch napsal:

        Díky ti, informace je to zajímavá. Ale když tak přemýšlím jestli raději studovat zákony nebo si zaplatit daňového poradce, asi vychází líp ta druhá varianta.

        • admin napsal:

          ;-) Tady je krásně vidět, jak jsou ty zákony špatné. Ale co naplat, i takové je třeba poslouchat…

    • krejzic napsal:

      Podival bych se na rocni vypis od brokera a pokud se ten „obchod“ projevi v podobe zisku na uctu, budes to mit uz zapocitane v celkovem zhodnoceni. Jinak bych to neresil. Ale upozornuji, ze nejsem ucetni ani danovy poradce ;-)

      • foglik napsal:

        Já bych to naopak řešil – uvažuju logicky: MFČR zveřejňuje každý rok kurzy pro přepočet na CZK pro nás fyzické osoby -> chce, abychom přiznávali daně z cizoměnového majetku v CZK -> můj majetek v CZK (i kdybych měl na začátku a na konci roku stejných 100 USD) se zvýšil, resp. snížil o kurzový rozdíl, letos patrně zvýšil:)… můj názor!!! ne návod!!!

        • Ivo napsal:

          u pravnickych osob to tak je, docela jsem na tom letos krvacel a platil vic nez bylo zdravo za lonsky rok, protoze:

          31.12.2013 = 19.89
          31.12.2014 = 22.83

          • foglik napsal:

            A co tento rok – pokud to FED i ECB potáhnou stejným směrem jako poslední půlrok;)

            • admin napsal:

              déčko za 29 a éčko za 28? ;-)))))

              • foglik napsal:

                Pokud bych vše danil jako FO nepodnikatel, tak max. daňové zatížení je 15 % (bez započtení jakýchkoliv výdajů) – sakra já chci daň aspoň deset mega.

                • miroj napsal:

                  foglik, prestahuj sa na Slovensko a ten tvoj sen o vysokych daniach simozes uzivat uz teraz. (20% dan, 14% zdravotne odvody). Ale ze by ma to nejak tesilo …

  13. misch napsal:

    No, já furt vycházím z logiky toho, že se u akcií a derivátů daní jen uzavřené obchody. I kdybych měl dvacet let nakoupenou jednu akcii a ta pořád rostla, tak z jejího držení žádnou daň neplatím, k tomu dojde až při prodeji. Když k brokerovi pošlu USD a nebudu vůbec obchodovat, pouze tam ty peníze pár let nechám (pomíjím poplatky apod.), tak mi nedává moc smysl platit z toho každý rok daň, pokud se kurz vyvíjí výhodným směrem, a naopak si nemoci odečíst ztrátu pokud se vyvíjí blbě.
    Beru to jako obdobnou situaci, když má někdo např. i v některé naší bance dolarový nebo EUR účet.

    Tady na fóru to sice nevyřešíme, ale to neznamená že se z toho nemůže vyvinout zajímavá debata :).

    • foglik napsal:

      Skutečně tady na foru to nevyřešíme – to si musí každý vyřešit sám. Navíc mluvíme každý o něčem jiném.

      • krejzic napsal:

        Pokud jde o prevod meny pres FXCONV, tak to uz uzavreny obchod je a tudiz se na to dan vztahuje, o tom zadna.

        • foglik napsal:

          +1, dál bych to neřešil, protože je tolik možností navíc máme tři typy subjektů (fo podnikatel, fo nepodnikatel, firma…).

  14. elpe napsal:

    Můj laický názor je, že pokud dosáhnu zisku tradingem, tak by předmětem zdanění měly být peníze, které si převedu z obchodního účtu. Výnosy, které si nechávám na obchodním účtu, mám jako další investici do tradingu. Jestli se mi ta investice vyplatí nebo ne se teprve uvidí.
    Když mám cihelnu, tak taky neplatím daň z cihel, ze kterých stavím nové výrobní haly, sklady, ubytovny pro dělníky atd.

    • admin napsal:

      Svatá prostoto!

      • elpe napsal:

        To je aspoň argument!

        • admin napsal:

          Tak já to napíšu srozumitelněji: Komentář vyjadřuje absolutní neznalost problematiky; v případě, že poplatník prodá cenné papíry do tří let od jejich nabytí, bude příjem z prodeje osvobozen, pokud příjmy z tohoto prodeje nepřesáhnou částku 100 000 Kč. V opačném případě bude uvedený příjem patřit do režimu § 10 ZDP odst. 1 písm. b) a poplatník bude povinen z tohoto titulu podat daňové přiznání, a to i v případě, pokud nabývací cena papírů byla vyšší než dosažený příjem.

          Výraz „peníze převedené z obchodního účtu“ je v tomto kontextu zcela irelevantní, poplatník obchodní účet mohl např. zrušit, nebo cenné papíry zobchodovat pomocí prostředníka atd.

          Když máš cihelnu, tak máš příjmy ze samostatné činnosti a daníš podle §7 ZDP, což je něco úplně jiného než § 10.

      • elpe napsal:

        Zkusím to trochu jednodušeji. Peníze na účet u brokera – náklady. Peníze z účtu u brokera – výnosy. Rozdíl = hospodářský výsledek. Převažují výnosy? – mám zisk, který musím zdanit.

        • elpe napsal:

          Přehlédnul jsem, že je řeč o cenných papírech (akciích), měl jsem na mysli finanční deriváty. Moje chyba

    • Honza napsal:

      Dle meho za tebe broker posila statu informace o provedenych obchodech a z tech vydelecnych si muzes odecist poplatky za komise a ze zbytku proste platis dan..

      Prosim opravte me, kdybych mel spatne info..

Napsat komentář

Vaše emailová adresa nebude zveřejněna.